Trabajo en el espacio de la autocustodia cripto, y en la declaración suiza que presentas en 2026 tus monedas son patrimonio, no renta (Kanton ZH Steuerbuch ZStB 16.5). Con eso tienes hecha casi toda la declaración.
Declaras Bitcoin como patrimonio en el Wertschriften- und Guthabenverzeichnis, la relación de valores y haberes, a su valor del 31 de diciembre. Zúrich lo quiere anotado como übrige Guthaben (otros haberes), con el nombre de la moneda y una impresión de la cartera como justificante (Kanton ZH Steuerbuch ZStB 16.5). Las reglas de abajo se aplican al año fiscal 2025, es decir, a la declaración que presentas en 2026.
TL;DR
- Bitcoin va en el Wertschriften- und Guthabenverzeichnis como otros haberes, con el nombre de la moneda y una impresión de la cartera a fin de año como justificante (ZStB 16.5).
- Valóralo al precio del 31 de diciembre. Para Bitcoin, usa el tipo de fin de año de la Kursliste ICTax de la ESTV para el año fiscal que declaras.
- Las ganancias de capital privadas están exentas (DBG Art. 16 Abs. 3). El impuesto sobre el patrimonio se paga cada año, y el impuesto sobre la renta grava la minería, el staking, los airdrops y el salario en Bitcoin cuando los recibes.
- Declaras igual las tenencias en autocustodia y las que tienes en exchanges.
- Los plazos son cantonales. El de Zúrich es el 31 de marzo (Kanton ZH). Comprueba el de tu cantón.
Dónde va Bitcoin en la declaración
Bitcoin va en el Wertschriften- und Guthabenverzeichnis, la relación de valores y haberes donde también figuran tus cuentas bancarias, acciones y fondos. Zúrich lo pone bajo übrige Guthaben (otros haberes) con el nombre de la moneda, por ejemplo "Bitcoin (BTC)", y pide como justificante una impresión de la cartera que muestre el saldo al final del período fiscal (Kanton ZH Steuerbuch ZStB 16.5). St. Gallen da la misma instrucción para su programa eTaxes, donde eliges la categoría "Kassenobligationen, Termingeldkonti, übriges Guthaben" (bonos de caja, depósitos a plazo, otros haberes) (Kanton St. Gallen).
No existe un formulario aparte para cripto, y ninguno de los dos cantones separa las monedas en un exchange de las que guardas en autocustodia. Una hardware wallet y un saldo en Kraken acaban en la misma sección. Solo cambia el justificante: una impresión de la cartera para una, un extracto del exchange para el otro.
Tú haces la declaración. El intercambio de información sobre criptoactivos según el estándar CARF de la OCDE se aplica en Suiza a partir del 1 de enero de 2027 como pronto, así que ninguna plataforma cripto extranjera comunica todavía tu saldo a la oficina tributaria suiza (SIF). Respondes tú de la cifra que anotas, y la impresión de fin de año es tu prueba si alguna vez se cuestiona la liquidación.
Qué valor usar
La fecha de valoración es el final del período fiscal, el 31 de diciembre en un año completo, y el valor es el de mercado (documento de trabajo de la ESTV sobre criptomonedas, Ziff. 2.2.1). Para Bitcoin, la ESTV publica un valor fiscal de fin de año en la Kursliste ICTax, y St. Gallen dice que esa lista es la cifra que cuenta para el impuesto sobre el patrimonio (Kanton St. Gallen). Un precio spot que capturaste en pantalla el 31 de diciembre no es esa cifra. No pongo aquí ningún importe en CHF a propósito. Búscalo para el año que declaras.
Cuando una moneda no tiene tipo de la ESTV, sigues este orden:
- Sin tipo de fin de año de la ESTV. La ESTV admite el valor de mercado de una plataforma de negociación de referencia (documento de trabajo, nota 3). Zúrich pide el precio de fin de año en la plataforma más habitual para esa moneda (ZStB 16.5), y St. Gallen el de la plataforma en la que operas (Kanton St. Gallen).
- Ningún precio actual. Declara el precio de compra original en CHF (documento de trabajo, Ziff. 2.2.1).
Convierte cada importe a CHF y guarda la fuente en la que te basaste.
Qué tributa y qué no
| Hecho | Tratamiento | Base |
|---|---|---|
| Un inversor privado vende Bitcoin con ganancia | Ganancia de capital exenta | DBG Art. 16 Abs. 3 / StHG Art. 7 Abs. 4 lit. b |
| Tener Bitcoin el 31 de diciembre | Impuesto anual sobre el patrimonio al valor de mercado | StHG Art. 13 y 14, tarifa cantonal |
| Minería, staking, airdrops, salario en Bitcoin | Impuesto sobre la renta al valor en CHF al recibirlos | Documento de trabajo de la ESTV, Ziff. 2.2.2 |
| Un inversor privado vende con pérdida | Sin deducción | Documento de trabajo de la ESTV, Ziff. 2.2.2 |
La exención cubre las subidas de precio de las monedas que tienes. Venderlas no paga impuesto. Cobrar en monedas, o producirlas con minería o staking, es renta en el momento en que la recibes, valorada en CHF a esa fecha. Para la AHV y el trabajo por cuenta propia con monedas minadas o en staking, consulta Swiss AHV contributions on Bitcoin income (en inglés).
Si la oficina tributaria te considera un comerciante profesional (gewerbsmässiger Händler), tus ganancias pasan a ser renta imponible, y la ESTV lo comprueba por analogía con los criterios de su circular n.º 36 (Kreisschreiben Nr. 36) (documento de trabajo, nota 7). Cumplir los cinco criterios descarta la actividad profesional. Fallar en uno abre un examen caso por caso, no una factura fiscal automática (KS 36, Ziff. 3). Los criterios en sí se explican en Impuestos Bitcoin Suiza Guía 2026.
La declaración paso a paso
- Reúne los saldos de fin de año. Saca el saldo del 31 de diciembre de cada cartera y cada exchange. Una cartera o una cuenta de exchange por línea.
- Busca el valor en CHF del 31 de diciembre. Para Bitcoin, toma el tipo ICTax del año fiscal. Para una moneda que no está en la lista, sigue el orden de arriba.
- Anótalo como otros haberes. En el Wertschriften- und Guthabenverzeichnis, añade la posición, pon el nombre de la moneda e introduce el valor en CHF.
- Declara cada ingreso donde corresponde. Un salario en Bitcoin aparece en tu certificado de salario (Lohnausweis) (documento de trabajo, Ziff. 2.2.2). Los ingresos por minería van en la sección de ingresos. Las recompensas de un pool de staking y los airdrops son rendimientos del patrimonio mobiliario, y St. Gallen pide los ingresos de staking por moneda en la sección B del Wertschriftenverzeichnis (Kanton St. Gallen). Si tienes tu propio validador, la oficina tributaria examina si eso es trabajo por cuenta propia. Todo al valor en CHF del día en que lo recibiste.
- Adjunta la impresión de fin de año. El extracto de la cartera o del exchange con el saldo del 31 de diciembre es tu justificante.
- Presenta la declaración con la herramienta de tu cantón.
Herramientas y plazos cantonales
El procedimiento de arriba vale en toda Suiza, pero cada cantón tiene su propia herramienta de declaración electrónica y fija su propio plazo. En Zúrich, ZHprivateTax, que funciona en el navegador, sustituyó al programa descargable Private Tax a partir del período fiscal 2025 (Kanton ZH). El plazo de Zúrich es el 31 de marzo del año siguiente al período fiscal, y la prórroga la pides a la oficina tributaria de tu municipio antes de esa fecha (Kanton ZH).
Otros cantones usan sus propias herramientas: TaxMe-Online en Berna, GeTax en Ginebra, VaudTax en Vaud y eTax PF en el Tesino. No des por hecho que Berna, Ginebra o Vaud tienen la misma fecha que Zúrich. Consulta a la oficina tributaria de tu cantón para el año que declaras.
Qué documentos guardar
La prueba principal es la impresión de fin de año de cada cartera y cada exchange, con el saldo del 31 de diciembre. Además, guarda:
- Las exportaciones CSV de los exchanges de todo el año.
- El precio y la fecha de adquisición de cada posición.
- Tus direcciones de autocustodia (o la lista derivada de la xpub), para poder reconstruir una tenencia.
La obligación de conservar los documentos diez años de DBG Art. 126 Abs. 3 solo obliga a los autónomos y a las empresas, así que un particular no tiene plazo legal de conservación. Aun así, Zúrich te pide guardar cada justificante hasta que tu liquidación sea firme (Kanton ZH). El derecho de la Confederación a liquidar un año prescribe cinco años después del período fiscal y en todo caso a los 15 años (DBG Art. 120), y los impuestos atrasados por una declaración incompleta se pueden reclamar durante diez años (DBG Art. 152). Esos plazos limitan a la oficina tributaria y no te imponen nada, pero muestran cuánto tiempo puede seguir abierto un año.
Nota para 2026
Con el estándar CARF de la OCDE, los proveedores cripto suizos comunicarán las tenencias de los residentes en el extranjero, igual que los bancos extranjeros ya comunican las cuentas de los residentes en Suiza bajo el intercambio automático de información sobre cuentas financieras. La Secretaría de Estado de Asuntos Financieros Internacionales indica que Suiza puede aplicar el intercambio cripto a partir del 1 de enero de 2027 como pronto, que las reglas no se aplican en 2026 y que la lista de Estados socios sigue en el Parlamento. El 28 de septiembre de 2026, el Consejo Nacional votó no entrar a tratar ese decreto sobre los Estados socios, que volvió así al Consejo de los Estados (Curia Vista 25.052). Los proveedores comunican los datos de un año al año siguiente (OECD CARF, Section II), así que un primer intercambio llega en 2028 como pronto. Una declaración limpia ahora es la opción barata.
Referencias
- Kanton Zürich Steuerbuch ZStB 16.5. Las criptomonedas en el Wertschriften- und Guthabenverzeichnis como otros haberes, justificante con impresión de la cartera a fin de año.
- Kanton St. Gallen, Deklaration von Kryptowährungen. La Kursliste como valor para el impuesto sobre el patrimonio, precios alternativos, ingresos de staking en la sección B.
- Kursliste ICTax de la ESTV. Valor fiscal de fin de año para Bitcoin.
- Documento de trabajo de la ESTV sobre criptomonedas. Valoración, hechos que generan renta, recurso al precio de compra.
- Circular n.º 36 de la ESTV (Kreisschreiben Nr. 36). Criterios del comerciante profesional.
- DBG SR 642.11. Art. 16 Abs. 3 ganancias privadas exentas; Art. 120, 126 y 152 sobre prescripción y conservación.
- StHG SR 642.14. Art. 7 Abs. 4 lit. b exención de las ganancias de capital; Art. 13 y 14 impuesto sobre el patrimonio al valor de mercado.
- Kanton Zürich ZHprivateTax y la página Steuererklärung. Herramienta de declaración de Zúrich, plazo del 31 de marzo, justificantes hasta que la liquidación sea firme.
- SIF, intercambio automático de información sobre criptoactivos y Curia Vista 25.052. Intercambio cripto a partir del 1 de enero de 2027 como pronto; decreto sobre los Estados socios.
Este artículo es información educativa sobre cómo declarar Bitcoin en una declaración de impuestos suiza, no asesoramiento fiscal. El derecho fiscal suizo y la práctica de la ESTV cambian, las reglas y los plazos cantonales varían entre los 26 cantones, y el valor ICTax de fin de año hay que comprobarlo para cada año fiscal. Verifica cada cifra en la Kursliste ICTax de la ESTV y cada detalle del procedimiento con la oficina tributaria de tu cantón. Para una declaración concreta, consulta a un asesor fiscal (Steuerberater) o una fiduciaria (fiduciaire) con licencia en Suiza. El autor no es asesor fiscal.
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