En este artículo
- Por qué es difícil heredar Bitcoin en autocustodia
- El marco jurídico suizo de la herencia de Bitcoin
- El procedimiento en siete pasos
- Paso 1. Hacer un inventario completo de tus Bitcoin
- Paso 2. Elegir el formato de copia de la semilla
- Paso 3. Configurar una bóveda multisig 2 de 3
- Paso 4. Preparar un sobre sellado de instrucciones para el albacea
- Paso 5. Firmar un Erbvertrag ante un notario suizo
- Paso 6. Hacer un simulacro de recuperación con tu heredero
- Paso 7. Revisar cada año las claves, los herederos y las cuentas en exchanges
- El problema de la frase semilla en una sucesión suiza
- Cuentas en exchanges y activos en custodios
- Lista de comprobación
Trabajo en el espacio de la autocustodia cripto, y en 2026 tus herederos siguen heredando, según ZGB Art. 560, el derecho sobre tus Bitcoin, no las claves.
Entre los titulares suizos veo repetirse el mismo patrón. La frase semilla está apuntada en un papel dentro de un cajón. El hardware wallet está en una estantería. Nadie más conoce el PIN, la passphrase ni qué cuentas hay en exchanges. Una posición que te ha costado años construir puede quedar inaccesible el día que mueras.
Para los tipos de Zúrich, la valoración a la fecha del fallecimiento y los plazos, lee Bitcoin Inheritance Tax Zurich (en inglés). Aquí tienes las dos vías: la jurídica, para que tus herederos reciban los Bitcoin legalmente, y la técnica, para que puedan llegar a ellos.
Por qué es difícil heredar Bitcoin en autocustodia
En Suiza, los inmuebles pasan por el Grundbuch (registro de la propiedad): los herederos son propietarios desde la muerte y pueden disponer de ellos una vez inscritos (ZGB Art. 656 Abs. 2). Hay un registro y un procedimiento.
Los Bitcoin en autocustodia no tienen ni lo uno ni lo otro. No hay ninguna institución a la que llamar, ni forma de restablecer una contraseña. Un secreto BIP-39 o SLIP-39 no se puede reconstruir sin las palabras. Unas claves privadas que nadie encuentra no pueden firmar, y unas monedas por las que nadie puede firmar están, a mi juicio, perdidas a todos los efectos.
El marco jurídico suizo de la herencia de Bitcoin
No hay impuesto federal de sucesiones. El dosier de la ESTV sobre los impuestos de sucesiones y donaciones (situación a 1 de enero de 2025) dice que la Confederación no cobra impuesto de sucesiones y que todos los cantones lo cobran salvo Schwyz y Obwalden. DBG Art. 24 lit. a exime las herencias del impuesto federal sobre la renta y StHG Art. 7 Abs. 4 lit. c hace lo mismo con el impuesto cantonal sobre la renta. Para la tarifa de Zúrich y ejemplos con cifras, consulta Bitcoin Inheritance Tax Zurich (en inglés).
Pflichtteil (legítima). Según ZGB Art. 470 y 471 del Código Civil suizo, en vigor desde el 1 de enero de 2023, los descendientes, el cónyuge supérstite y la pareja registrada tienen cada uno una legítima de la mitad de su cuota legal. Los padres perdieron su Pflichtteil con esa reforma. No puedes dejar el 100 por ciento de tus Bitcoin al margen de los herederos legitimarios, salvo por las estrictas causas de desheredación de ZGB Art. 477. Un heredero legitimario que recibe menos puede ejercer la acción de reducción (ZGB Art. 522), y esa acción prescribe un año después de que conozca la lesión y, como máximo, diez años después de la apertura del testamento (ZGB Art. 533).
Forma del Erbvertrag. Para un Erbvertrag (pacto sucesorio) vinculante en lugar de un testamento revocable, ZGB Art. 512 exige la forma del testamento público: ambas partes firman la escritura ante el notario y dos testigos (ZGB Art. 499). Un acuerdo firmado en privado entre tú y un heredero no es un Erbvertrag. En Zúrich, el depósito de una Verfügung von Todes wegen (disposición por causa de muerte) cuesta CHF 150 según la Notariatsgebührenverordnung (Anhang Ziff. 4.3.4.1); los demás cantones fijan sus propias tasas.
Declaración. La obligación de declarar nace del derecho tributario. Según la Steuergesetz de Zúrich, la oficina tributaria municipal levanta un inventario oficial en las dos semanas siguientes a la muerte (§§ 163 y 169). Abarca los bienes que existían el día de la muerte (§ 164). Los herederos y el albacea deben dar información veraz y comunicar en diez días los bienes que aparezcan más tarde (§ 166). El Inventarfragebogen se presenta junto con la declaración de impuestos a la fecha del fallecimiento en un plazo de 60 días (Merkblatt 396). Los Bitcoin en un hardware wallet, en un exchange suizo o en uno extranjero forman parte de la herencia (ZGB Art. 560). Eludir el impuesto de sucesiones cuesta una multa fiscal de entre un cuarto y el triple del impuesto eludido, por regla general una vez su importe (ESchG § 68); usar documentos falsos es fraude fiscal, un delito penal (ESchG § 74). En cuanto alguien conoce una dirección, su saldo es visible en la blockchain pública.
El procedimiento en siete pasos
Paso 1. Hacer un inventario completo de tus Bitcoin
Anota cada dirección de Bitcoin, cada hardware wallet, cada cuenta en un exchange y cada saldo en un custodio que tengas. Para cada wallet on-chain, registra la ruta de derivación (BIP-44, BIP-84 o BIP-86), el modelo del dispositivo y la versión del firmware, la cantidad y su valor en CHF. Para el impuesto sobre el patrimonio de Zúrich, ZStB 16.5 valora las criptomonedas al tipo de cambio de fin de año de la plataforma más habitual y pide un extracto del wallet como prueba; el inventario de la herencia recoge los bienes tal como estaban el día de la muerte. En las cuentas de exchanges, anota la plataforma, el correo de la cuenta y dónde están los códigos de respaldo de la 2FA, separados de la semilla.
Guardo mi inventario en un sobre sellado, separado de cualquier material de la semilla, y lo actualizo después de cada compra, cada retirada o cada cambio de hardware.
Para los conceptos de autocustodia que hay detrás de las direcciones y las rutas de derivación, Auto-custodia Bitcoin de cero a cold wallet explica la configuración completa.
Paso 2. Elegir el formato de copia de la semilla
Una semilla BIP-39 de 12 o 24 palabras es el formato que un heredero puede restaurar casi en cualquier sitio: la página de Trezor sobre formatos de copia dice que la mayoría de los wallets cripto lo admiten. Según esa misma página, los Trezor Safe 3 configurados desde junio de 2024 usan por defecto una copia SLIP-39 Single-share de 20 palabras y también admiten BIP-39 de 12 y 24 palabras. La Multi-share Backup de los Trezor Safe 3, Safe 5, Safe 7 y Model T divide la copia en partes, y un umbral fijado de partes restaura el wallet. Con un umbral de 2 de 3, ninguna parte lo restaura por sí sola.
El Coldcard Mk5 firma por MicroSD, NFC o USB-C, y el Coldcard Q, más grande, añade un lector de QR. Las vías MicroSD y QR mantienen el firmante air-gapped, que es lo que prefiero para un multisig pensado para la herencia. El Foundation Passport Prime es hardware y software de código abierto.
A mi juicio, SLIP-39 encaja con un heredero con soltura técnica que sepa juntar las partes, y una sola semilla BIP-39 encaja con un cónyuge sin conocimientos técnicos. Elijas lo que elijas, guarda la semilla en acero inoxidable y no en papel. Una semilla en papel que se pierde en el incendio de una casa, sin una segunda copia, es una posición perdida.
Paso 3. Configurar una bóveda multisig 2 de 3
Un multisig exige M de N claves para firmar cualquier transacción. Una estructura 2 de 3 reparte las claves entre tres partes, de modo que ningún titular de una clave puede mover los Bitcoin por sí solo, y la herencia sobrevive a la pérdida definitiva de una clave.
Casa y Unchained guardan cada uno una de las tres claves y publican un procedimiento de herencia. En Casa, el beneficiario designado inicia una reclamación de la bóveda en la app, seguida de un periodo de verificación de seis meses (casa.io/inheritance). En Unchained, el Inheritance Protocol guía al albacea paso a paso (unchained.com/inheritance). Casa Standard, una bóveda de tres claves con herencia, costaba USD 250 al año el 9 de octubre de 2026 (casa.io/pricing). Pregunta a cada proveedor si da servicio a residentes en Suiza antes de confiar en él. Onramp sigue otro modelo: tres instituciones guardan las claves, en lo que Onramp llama Multi-Institution Custody.
Si prefieres gestionarlo tú, Sparrow Wallet y Specter Desktop permiten un multisig con dispositivos Coldcard, Trezor y Passport sin un tercero que guarde claves; en ese caso, toda la carga de la recuperación recae sobre la herencia. Guarda el descriptor del wallet con las instrucciones selladas para el albacea. Un descriptor multisig enumera todas las claves públicas del script (BIP-383), así que unos herederos con dos de las tres semillas no pueden reconstruir el wallet sin la tercera clave pública, el tipo de script y las rutas de derivación.
Paso 4. Preparar un sobre sellado de instrucciones para el albacea
El Erbvertrag dice a los herederos qué reciben. El sobre les dice cómo llegar a ello. El mío contiene el inventario del paso 1, el modelo y la ubicación de cada hardware wallet, el número de la caja de seguridad bancaria, el descriptor del wallet multisig, los datos de contacto del servicio de custodia colaborativa si lo hay, los nombres y correos de las cuentas en exchanges y los datos de contacto de mi notario.
No contiene la frase semilla ni ninguna parte SLIP-39; el material de la semilla lo guardo en otro sitio.
Uso una bolsa con precinto de seguridad para que el albacea vea si el sobre se ha abierto. Una copia la tiene el albacea y otra está en la caja de seguridad. Pregunta en tu Notariat (notaría) si acepta un sobre sellado en depósito; la tabla de tasas de Zúrich recoge el depósito de una Verfügung von Todes wegen, no el de sobres.
Paso 5. Firmar un Erbvertrag ante un notario suizo
En un Erbvertrag, el causante se obliga frente a otra parte a dejarle a ella o a un tercero su herencia o un legado (ZGB Art. 494). Adopta la forma de escritura pública descrita más arriba.
Haz que la escritura mencione la estructura de custodia de los Bitcoin, remita al sobre sellado y a su ubicación, y diga quién recibe qué parte de los Bitcoin. Tu Notariat puede guardar la escritura en depósito. En Zúrich, la escritura del Erbvertrag cuesta entre CHF 300 y 6.000 y el depósito CHF 150 (NotGebV Anhang Ziff. 4.3.3 y 4.3.4.1).
El Pflichtteil limita un Erbvertrag igual que limita un testamento (ZGB Art. 522), y la parte de libre disposición se calcula sobre el patrimonio en el momento de la muerte (ZGB Art. 474). Si los Bitcoin son tu principal activo, el Pflichtteil recae sobre ellos.
Una fundación suiza según ZGB Art. 80 a 89a puede tener Bitcoin. Una fundación de familia se limita a los gastos de educación, dotación o asistencia de miembros de la familia o a fines similares (ZGB Art. 335). Si crees que esa estructura te encaja, consulta a un Notar y a un abogado.
Paso 6. Hacer un simulacro de recuperación con tu heredero
Un simulacro demuestra si la restauración funciona. Hago uno con el heredero que se encargará del acceso al menos una vez al año y después de cada cambio de hardware o de firmware. Para un cónyuge sin conocimientos técnicos, el simulacro consiste en localizar el dispositivo, conectarlo a un ordenador con Trezor Suite o el software complementario que corresponda, restaurar desde la frase semilla, comprobar que la primera dirección coincide con el inventario y comprobar que el saldo on-chain se ve.
En un multisig, el simulacro incluye además cargar el descriptor del wallet y confirmar que el wallet se muestra bien antes de que nadie intente una transacción. Hacerlo una vez sin prisas no se parece en nada a hacerlo por primera vez dentro del plazo de 60 días del inventario.
Si el heredero no logra restaurar con las instrucciones escritas, corrige las instrucciones ahora. Para las herramientas de una restauración, Crackear un Bitcoin Wallet con btcrecover 2026 explica la recuperación en detalle.
Paso 7. Revisar cada año las claves, los herederos y las cuentas en exchanges
Pon un recordatorio en el calendario para la misma fecha cada año. Actualiza el inventario con el valor en CHF de fin de año (ZStB 16.5 para Zúrich), confirma que el firmware del hardware wallet está al día, cambia las claves si algún material de clave ha podido quedar expuesto y comprueba que el Erbvertrag sigue reflejando el reparto que quieres. Un hijo nuevo o un cambio de pareja puede requerir una nueva escritura notarial. Confirma que el sobre sigue sellado y en el lugar que indica la escritura.
Si desde la última revisión has añadido un hardware wallet, movido Bitcoin o cambiado una configuración multisig, actualiza el inventario y el sobre antes de que acabe el año.
El problema de la frase semilla en una sucesión suiza
El fallo que más me preocupa es técnico: el causante nombró a un heredero en el testamento y nunca le pasó la frase semilla ni el acceso al hardware wallet de una forma que sirviera.
La autoridad abre el testamento (ZGB Art. 557). En los casos que enumera ZGB Art. 554, ordena una administración oficial de la herencia. Solo tú puedes nombrar un albacea, en tu testamento (ZGB Art. 517), y ese albacea asume entonces las funciones de ZGB Art. 518. Ninguno de ellos puede recuperar una frase semilla perdida, y tampoco una orden judicial. Los Bitcoin se quedan on-chain, visibles para cualquiera que conozca la dirección, y bloqueados.
La solución es el paso 4, el sobre sellado, y el paso 6, el simulacro que permite al heredero actuar con lo que contiene.
Para saber qué hace que la configuración de un wallet sea recuperable o no, lee Brute Force BIP39 Frase Semilla Bitcoin.
Cuentas en exchanges y activos en custodios
Los Bitcoin en un custodio regulado en Suiza forman parte de la herencia (ZGB Art. 560) y del inventario fiscal de Zúrich. Hasta que se levanta el inventario, quien tenga bienes de la herencia solo puede disponer de ellos con el consentimiento de la autoridad de inventario (ZH StG § 165). Si se lo piden, el custodio debe dar a los herederos información por escrito sobre los saldos para la autoridad de inventario (§ 167). Después, los herederos presentan la Erbbescheinigung (certificado de heredero, ZGB Art. 559) y lo que pida la plataforma.
Las cuentas en exchanges extranjeros (Coinbase, Kraken, Binance) también forman parte de la herencia suiza. El inventario de Zúrich abarca los bienes que existían el día de la muerte, tenga la plataforma su sede donde la tenga (ZH StG § 164). Los herederos las declaran con el resto de la herencia, con un extracto como prueba, tal como pide ZStB 16.5 para las criptomonedas.
Lista de comprobación
- Un inventario de Bitcoin al día (direcciones, dispositivos, cuentas en exchanges, valores en CHF de fin de año)
- Un formato de copia de la semilla elegido y documentado (BIP-39 o SLIP-39)
- Para patrimonios grandes, un multisig 2 de 3 con el descriptor del wallet guardado en el sobre del albacea
- Un sobre sellado para el albacea, con instrucciones de acceso y sin material de la semilla
- Un Erbvertrag en escritura pública ante notario y dos testigos según ZGB Art. 512, con una cláusula sobre la custodia de los Bitcoin
- Un simulacro de recuperación completado con el heredero que hará la restauración
- Una fecha de revisión anual en el calendario
Según ZGB Art. 560, los herederos adquieren la herencia por ley; la semilla es lo que les permite llegar a ella. Una escritura sin instrucciones de acceso deja a tu heredero con derechos y sin acceso, y unas instrucciones sin escritura dan acceso sin derechos, así que termina las dos vías antes de necesitarlas.
Esto es contenido educativo, no asesoramiento jurídico ni fiscal. La planificación sucesoria de Bitcoin combina el derecho sucesorio suizo, la mecánica de la custodia y las normas cantonales de declaración en el inventario fiscal. Los artículos y párrafos citados proceden del ZGB, la DBG y la StHG en fedlex.admin.ch, de la Steuergesetz, la ESchG y la Notariatsgebührenverordnung de Zúrich en zh.ch, y de las páginas de los proveedores mencionados, todos comprobados el 9 de octubre de 2026. Consulta a un Notar y a un Steuerberater suizos habilitados antes de firmar un Erbvertrag.
Calcula tu impuesto sobre el patrimonio: la guía fiscal de Bitcoin de Zúrich con calculadora (en inglés) convierte tu posición en la cifra en CHF para tu declaración.
