Cotizaciones AVS sobre ingresos en Bitcoin en Suiza

Trabajo en el espacio de la autocustodia cripto, y en el ejercicio fiscal 2026 la factura que olvidan quienes trabajan en Suiza es la AVS, la cotización que AHVG Art. 4 aplica a los ingresos de una actividad lucrativa. Las cotizaciones a la AVS (Alters- und Hinterlassenenversicherung, el seguro suizo de vejez y supervivencia; AHV en alemán), a la AI (seguro de invalidez) y a la APG (compensación por pérdida de ingresos) corren en paralelo al impuesto sobre la renta, y las reglas cambian según cómo ganes el dinero: con un salario, con facturas como autónomo, o con minería y staking.

Cada cifra de 2026 de este artículo sale de la ley o de un documento oficial, y la hoja de la BSV (Oficina Federal de Seguros Sociales) del 6 de noviembre de 2025 indica que ningún importe cambió respecto al 1 de enero de 2025.

Resumen

Tu factura de la AVS depende de en cuál de estos cuatro casos estés.

Salario pagado en Bitcoin. Cotiza a la AVS por su valor en CHF, porque AHVG Art. 5 Abs. 2 incluye toda remuneración por trabajo dependiente, prestaciones en especie (Naturalleistungen) incluidas. El empleador descuenta la parte del trabajador, del 5,3 %, añade su propio 5,3 % y paga ambas partes a su caja de compensación (Ausgleichskasse) (Merkblatt 2.01).

Minería como actividad por cuenta propia. En ese caso la AVS/AI/APG se calcula sobre los ingresos: un mínimo de CHF 530 por debajo de CHF 10.100, una escala decreciente del 5,371 % al 9,321 % hasta CHF 60.500 y el 10,0 % sobre todos los ingresos a partir de CHF 60.500, sin tope (Merkblatt 2.02). La caja de compensación decide caso por caso si la minería cuenta como actividad por cuenta propia.

Recompensas de staking. El documento de trabajo de la ESTV (Administración Federal de Contribuciones) del 14 de diciembre de 2021 trata en principio la recompensa de un pool de staking a un inversor como rendimiento de bienes muebles. Mi lectura es que de ahí no se deriva ninguna cotización a la AVS. En el caso de un validador que hace staking fuera de un pool, se examina si hay actividad por cuenta propia.

Ingresos de autónomo cobrados en Bitcoin. Los conviertes a CHF al recibirlos y cotizas con la misma estructura que el minero: mínimo de CHF 530, escala decreciente hasta CHF 60.500 y después el 10,0 % sobre todo, sin tope (Merkblatt 2.02).

Tipos de AVS AI y APG en 2026

El sistema de nóminas suizo agrupa tres seguros en un solo descuento. Los tipos de 2026 según la hoja informativa Merkblatt 2.01, con sus bases legales en AHVG Art. 5 y Art. 13, IVG Art. 3 y EOG Art. 27:

Según AHVG Art. 14, el empleador descuenta la parte del trabajador, del 5,3 %, de cada pago de salario y la ingresa en la caja de compensación junto con su propio 5,3 %. El seguro de desempleo (ALV) va aparte: un 2,2 % hasta CHF 148.200 de salario anual, a medias entre ambos, según el Merkblatt 2.08 (1 de enero de 2025). La caja de compensación cobra además al empleador una contribución a los gastos de administración (Merkblatt 2.01).

Los empleadores y autónomos que pertenecen a una asociación fundadora están afiliados a la caja de compensación de esa asociación (Verbandsausgleichskasse), y todos los demás a la caja cantonal (AHVG Art. 64). En este artículo, «tu caja de compensación» es aquella a la que estáis afiliados tú o tu empleador.

Los autónomos tienen otra estructura, sin parte del empleador. El tipo es del 10,0 % (AVS 8,1 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %) a partir de CHF 60.500 de ingresos; por debajo se aplica una escala decreciente según AHVG Art. 8, AHVV Art. 21 y el Merkblatt 2.02.

Salario pagado en Bitcoin

Cuando un empleador paga el salario total o parcialmente en Bitcoin, la parte en Bitcoin es una prestación en especie. AHVG Art. 5 Abs. 2 define el salario determinante (massgebender Lohn) como toda remuneración por trabajo dependiente y menciona las prestaciones en especie en la lista. Pagar en Bitcoin no saca el importe de esa base.

Para el impuesto sobre la renta, el documento de trabajo de la ESTV sobre criptomonedas del 14 de diciembre de 2021 (punto 2.2.2) valora un salario en tokens de pago en el momento en que se recibe, convertido a CHF, y lo incluye en el certificado de salario (Lohnausweis). Para la AVS, el Merkblatt 2.01 (punto 12) indica que la caja de compensación valora caso por caso las demás formas de ingresos en especie. La lista de cotizaciones de la ESTV (Kursliste) publica valores fiscales de fin de año para las criptomonedas más comunes (documento de trabajo, nota 3), y un valor de fin de año no te da el precio de un día de pago de nómina. Anota el precio en CHF en el momento de la transferencia según la plataforma que hayas usado y guárdalo con los registros de nómina. Después pide a tu caja de compensación que confirme que acepta esa cifra como salario bruto.

Fechas de pago. El empleador descuenta la parte del trabajador, del 5,3 %, añade su propio 5,3 % y paga ambas partes cada trimestre si la masa salarial anual es de CHF 200.000 o menos, y cada mes si es mayor, dentro de los 10 días siguientes al cierre del periodo (AHVV Art. 34).

Ejemplo. Una product owner gana CHF 100.000 al año, pagados íntegramente en Bitcoin. Cada mes el empleador le transfiere el equivalente en BTC de CHF 8.333,33, retiene CHF 441,67 como su 5,3 % y paga CHF 441,67 como parte propia (Merkblatt 2.01). En el año son CHF 5.300 de la trabajadora más CHF 5.300 del empleador, CHF 10.600 en total.

Los bonus en Bitcoin siguen la misma regla. AHVV Art. 7 lit. c incluye las gratificaciones y las primas por rendimiento en el salario determinante, así que el valor en CHF de un bonus en Bitcoin entra en la base de la AVS.

Cómo se clasifican los ingresos de minería

Las recompensas de minería son renta imponible (documento de trabajo de la ESTV de 2021, punto 2.2.2). La AVS es otra cuestión: las cotizaciones solo recaen sobre los ingresos de una actividad lucrativa (AHVG Art. 4 Abs. 1), de modo que la minería solo genera una factura de la AVS cuando cuenta como actividad por cuenta propia. Rigen AHVG Art. 9 y AHVV Art. 17, y el Merkblatt 2.02 explica los criterios.

La caja de compensación pregunta si trabajas en nombre y por cuenta propios, en una posición independiente, asumiendo tu propio riesgo económico: inversiones a largo plazo, equipo propio, riesgo de cobro, alquiler de locales comerciales. La libre organización del trabajo y tener varios clientes apuntan en la misma dirección. El Merkblatt 2.02 no fija ningún umbral de tamaño. Dice que la caja de compensación decide caso por caso y actividad por actividad, según la realidad económica y no según los contratos.

Si declaras los ingresos de minería como renta de actividad económica y deduces la electricidad y el hardware como gastos, la autoridad fiscal comunica esos ingresos por cuenta propia a la caja de compensación (AHVG Art. 9 Abs. 3). Las cifras de ingresos que comunica vinculan a la caja de compensación (AHVV Art. 23 Abs. 4). Aun así, la decisión sobre si eres autónomo sigue siendo de la propia caja. Si tu minería produce ingresos reales, pide su opinión por escrito antes de fin de año en lugar de dar por hecho un tratamiento privado.

Para el impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio de la minería, consulta Impuestos Bitcoin Suiza.

Cómo se clasifican las recompensas de staking

La fuente primaria es el documento de trabajo de la ESTV «Kryptowährungen und ICOs/ITOs» del 14 de diciembre de 2021, punto 2.2.2. Solo trata el impuesto sobre la renta.

La recompensa que un pool de staking paga a un inversor cuenta en principio como rendimiento de bienes muebles según DBG Art. 20 Abs. 1. Mi lectura es que estos ingresos no generan cotización a la AVS, porque AHVG Art. 4 grava con cotizaciones los ingresos de una actividad lucrativa. Cuando un validador hace staking fuera de un pool, el documento de trabajo pide examinar si hay actividad por cuenta propia; si el resultado es positivo, las recompensas son ingresos por cuenta propia según DBG Art. 18 Abs. 1 y cotizan a la AVS según AHVG Art. 9.

Ni el Merkblatt 2.01 ni el Merkblatt 2.02 mencionan el staking. Pide una respuesta por escrito a tu caja de compensación. No declares las recompensas de staking como exentas de la AVS basándote en comentarios en internet, incluido este artículo.

La escala decreciente de los autónomos

AHVG Art. 8, AHVV Art. 21 y el Merkblatt 2.02 fijan la estructura de cotización de los autónomos. Solo los autónomos tienen la escala decreciente.

Por debajo de CHF 10.100 de ingresos pagas la cotización mínima de CHF 530 (AVS 435, AI 70, APG 25), según la hoja de la BSV para 2026. Hay dos excepciones. Una actividad por cuenta propia secundaria de hasta CHF 2.500 al año solo cotiza si se solicita (AHVV Art. 19). Si ya pagaste la cotización mínima sobre un salario, puedes pedir en su lugar el tipo más bajo de la escala, del 5,371 % (AHVG Art. 8 Abs. 2, Merkblatt 2.02).

A partir de CHF 10.100, el tipo total sube por tramos del 5,371 % al 9,321 % justo por debajo de CHF 60.500 (Merkblatt 2.02). A partir de CHF 60.500 se aplica el 10,0 % completo a todos los ingresos.

Por encima de CHF 60.500 no hay tope. La tabla de tipos del Merkblatt 2.02 no tiene límite superior, así que el tipo completo se aplica a todos los ingresos.

La caja de compensación ajusta la cifra fiscal de dos maneras. Suma tus propias cotizaciones AVS/AI/APG a los ingresos que comunica la autoridad fiscal (AHVG Art. 9 Abs. 4) y resta el interés del capital propio invertido en el negocio (Abs. 2 lit. f). La electricidad y la amortización del hardware siguen siendo deducibles como gastos de obtención de ingresos (Gewinnungskosten) y amortizaciones (Abs. 2 lit. a y b).

Ejemplo. Un minero de Bitcoin a tiempo completo gana CHF 80.000 después de los costes de electricidad y hardware, antes de las cotizaciones a la AVS y antes de la deducción del interés del capital propio. Eso está por encima de la escala decreciente, así que el 10,0 % se aplica a los CHF 80.000 completos, es decir, CHF 8.000 al año (Merkblatt 2.02). Se suma la contribución a los gastos de administración, de como máximo el 5 % de esa cifra, hasta CHF 400.

Si tus ingresos en Bitcoin oscilan mucho de un año a otro, avisa a la caja de compensación cuando bajen a mitad de año. AHVV Art. 24 Abs. 4 te obliga a comunicar un cambio importante, y la caja ajusta la factura provisional. Lo pagado de más se devuelve tras la liquidación definitiva, pero la espera afecta a tu liquidez.

Calendario de las cotizaciones a la AVS

AHVG Art. 14 regula la recaudación y AHVV Art. 34 fija los periodos. En el caso de los empleados, el empleador descuenta la AVS/AI/APG en cada nómina y paga cada trimestre si la masa salarial anual es de CHF 200.000 o menos, y cada mes si es mayor, dentro de los 10 días siguientes al cierre del periodo.

En el caso de los autónomos, la caja de compensación fija cotizaciones provisionales a cuenta (Akontobeiträge) sobre los ingresos que prevés para el año en curso (AHVV Art. 24). Puede partir de los ingresos de tu última resolución de cotizaciones, salvo que demuestres que esa cifra es claramente errónea. Los plazos vencen 10 días después del cierre de cada trimestre, de modo que el primero vence el 10 de abril (Merkblatt 2.02). Las cotizaciones definitivas se fijan más tarde a partir de la liquidación del impuesto. Si falta dinero, recibes una factura pagadera en 30 días, y lo pagado de más se devuelve.

Si tus ingresos en Bitcoin alcanzaron un máximo en un año anterior, tus facturas provisionales pueden seguir partiendo de ese nivel mientras no comuniques a la caja de compensación lo que prevés para 2026. Si los ingresos de 2026 bajan, avisar a mitad de año evita salidas de caja innecesarias. Si los ingresos de 2026 suben aún más, la liquidación definitiva mostrará una diferencia.

Umbrales que cambian la respuesta

Cuatro umbrales de 2026 deciden si unos ingresos pequeños en Bitcoin generan cotizaciones o cobertura de pensiones.

• Umbral de los salarios de poca cuantía (Geringfügigkeitsgrenze): CHF 2.500 por empleador y año, según la hoja de la BSV para 2026 y AHVV Art. 34d. Por debajo, las cotizaciones solo se cobran si se solicitan, salvo para las personas empleadas en hogares privados. El mismo límite se aplica a una actividad por cuenta propia secundaria.
• Franquicia tras la edad de referencia (Freibetrag): CHF 16.800 al año por empleador, o CHF 1.400 por cada mes trabajado si solo se trabaja parte del año (Merkblatt 2.01, AHVV Art. 6quater). Un jubilado que sigue trabajando solo paga la AVS por la parte del salario o de los ingresos por cuenta propia que supera esa cifra.
• Salario anual mínimo de la previsión profesional (BVG Mindestjahreslohn): CHF 22.680, el umbral salarial para la cobertura obligatoria de pensiones de empleo (hoja de la BSV para 2026).
• Deducción de coordinación BVG de CHF 26.460 y límite superior del salario anual de CHF 90.720, los otros dos límites del segundo pilar en la misma hoja de la BSV.

Ejemplos prácticos

Ejemplo A: product owner con CHF 100.000 de salario íntegramente en Bitcoin

Cada mes el empleador transfiere el equivalente en BTC de CHF 8.333,33. Los descuentos de AVS/AI/APG a los tipos del Merkblatt 2.01:

• Parte de la trabajadora: 5,3 % de CHF 100.000 = CHF 5.300 descontados del salario a lo largo del año
• Parte del empleador: 5,3 % de CHF 100.000 = CHF 5.300 pagados por el empleador
• Total de AVS/AI/APG sobre este salario: CHF 10.600

Que el salario esté denominado en Bitcoin no provoca ningún ajuste. La nómina del empleador aplica los descuentos suizos habituales sobre el bruto en CHF. El seguro de desempleo, del 1,1 % por cada parte, se aplica a la misma cifra en CHF (Merkblatt 2.08).

Si pasas directamente a cold storage el salario en Bitcoin que queda después de impuestos y de la AVS, el artículo sobre la estrategia DCA explica el proceso.

Ejemplo B: minero a tiempo completo con CHF 80.000 de ingresos de minería

Esa cifra supera el umbral de la escala decreciente de CHF 60.500, así que el tipo completo de los autónomos, del 10,0 %, se aplica a los CHF 80.000 completos: CHF 8.000 (Merkblatt 2.02). Las cotizaciones trimestrales a cuenta van a tu caja de compensación, calculadas sobre los ingresos que prevés para el año, y la factura definitiva llega después de la liquidación del impuesto.

Para el impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio de esa misma minería, consulta Impuestos Bitcoin Suiza y Minería de Bitcoin en casa 2026.

La electricidad y la amortización del hardware que reducen los ingresos a CHF 80.000 también son deducibles para la AVS (AHVG Art. 9 Abs. 2). La base de la AVS son los ingresos después de gastos, con tus propias cotizaciones sumadas y el interés del capital propio restado, como se describe más arriba.

IVA y salario en Bitcoin

Pagar el salario en Bitcoin no genera IVA sobre la transferencia. La ESTV MWST-Info 04 Steuerobjekt, Ziff. 2.7.3.3, en vigor desde el 1 de junio de 2019, trata el pago con un token de pago como el pago con moneda de curso legal, y su entrega no es una prestación adicional. MWSTG Art. 18 Abs. 2 lit. j añade que la remuneración por trabajo dependiente no es contraprestación de una prestación, y según el Art. 10 Abs. 1bis solo una actividad independiente constituye una empresa. La transferencia de Bitcoin liquida un salario.

Para el tratamiento completo del Bitcoin en el IVA suizo para empresas y freelancers, consulta Bitcoin VAT Switzerland (en inglés).

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Este artículo es educativo y no constituye asesoramiento fiscal, financiero ni de seguros sociales. La caja de compensación decide caso por caso si hay actividad por cuenta propia, y los Merkblätter de la AVS no mencionan el staking. Habla con un asesor fiscal (Steuerberater) o una fiduciaria (Treuhänder) autorizados en Suiza y con tu caja de compensación antes de declarar ingresos en Bitcoin a la AVS.

Calcula tu impuesto sobre el patrimonio: la guía fiscal de Bitcoin de Zúrich con calculadora (en inglés) convierte tus tenencias en la cifra en CHF para tu declaración.