Transmettre ses Bitcoin à ses héritiers en Suisse

Je travaille dans l'espace de l'auto-conservation crypto, et en 2026, tes héritiers reçoivent toujours, selon ZGB Art. 560, le droit sur tes Bitcoin, pas les clés.

Chez les détenteurs suisses, je vois revenir le même schéma. La seed phrase dort sur un bout de papier dans un tiroir. Le hardware wallet traîne sur une étagère. Personne d'autre ne connaît le PIN, la passphrase ni les comptes ouverts sur des plateformes. Une position construite pendant des années peut devenir inaccessible le jour de ton décès.

Pour les taux zurichois, l'évaluation à la date du décès et les délais, lis Bitcoin Inheritance Tax Zurich (en anglais). Ici, tu trouves les deux volets : le volet juridique, pour que tes héritiers reçoivent les Bitcoin légalement, et le volet technique, pour qu'ils puissent y accéder.

Pourquoi des Bitcoin en auto-conservation sont difficiles à transmettre

En Suisse, l'immobilier passe par le Grundbuch (registre foncier) : les héritiers en sont propriétaires dès le décès et peuvent en disposer une fois inscrits (ZGB Art. 656 Abs. 2). Il y a un registre et une procédure.

Les Bitcoin en auto-conservation n'ont ni l'un ni l'autre. Aucune institution à appeler, aucune réinitialisation de mot de passe. Un secret BIP-39 ou SLIP-39 ne se reconstitue pas sans les mots. Des clés privées introuvables ne peuvent pas signer, et des coins pour lesquels personne ne peut signer sont, à mon sens, perdus à tous points de vue.

Le cadre juridique suisse de l'héritage en Bitcoin

Pas d'impôt fédéral sur les successions. Le dossier de l'AFC sur les impôts sur les successions et les donations (état au 1er janvier 2025) indique que la Confédération ne prélève pas d'impôt sur les successions, alors que tous les cantons le font sauf Schwyz et Obwald. DBG Art. 24 lit. a exonère les héritages de l'impôt fédéral sur le revenu, et StHG Art. 7 Abs. 4 lit. c fait de même pour l'impôt cantonal sur le revenu. Pour le barème zurichois et des exemples chiffrés, voir Bitcoin Inheritance Tax Zurich (en anglais).

Pflichtteil (réserve héréditaire). Selon ZGB Art. 470 et 471 du Code civil suisse, en vigueur depuis le 1er janvier 2023, les descendants, le conjoint survivant et le partenaire enregistré ont chacun droit à une réserve égale à la moitié de leur part légale. Les parents ont perdu leur Pflichtteil avec cette réforme. Tu ne peux pas léguer 100 pour cent de tes Bitcoin en écartant les héritiers réservataires, sauf pour les motifs d'exhérédation restreints de ZGB Art. 477. Un héritier réservataire qui reçoit moins peut agir en réduction (ZGB Art. 522), et cette action se prescrit un an après qu'il a eu connaissance de l'atteinte et au plus tard dix ans après l'ouverture du testament (ZGB Art. 533).

Forme de l'Erbvertrag. Pour un Erbvertrag (pacte successoral) qui lie, plutôt qu'un testament révocable, ZGB Art. 512 exige la forme du testament public : les deux parties signent l'acte devant le notaire et deux témoins (ZGB Art. 499). Un accord signé en privé entre toi et un héritier n'est pas un Erbvertrag. À Zurich, le dépôt d'une Verfügung von Todes wegen (disposition pour cause de mort) coûte CHF 150 selon la Notariatsgebührenverordnung (Anhang Ziff. 4.3.4.1) ; les autres cantons fixent leurs propres émoluments.

Déclaration. L'obligation de déclarer vient du droit fiscal. Selon le Steuergesetz zurichois, l'office communal des impôts dresse un inventaire officiel dans les deux semaines qui suivent le décès (§§ 163 et 169). Il porte sur les biens existant au jour du décès (§ 164). Les héritiers et l'exécuteur testamentaire doivent fournir des renseignements véridiques et signaler dans les dix jours les biens découverts plus tard (§ 166). L'Inventarfragebogen est remis dans les 60 jours avec la déclaration d'impôt arrêtée à la date du décès (Merkblatt 396). Des Bitcoin sur un hardware wallet, sur une plateforme suisse ou sur une plateforme étrangère font tous partie de la succession (ZGB Art. 560). Soustraire l'impôt sur les successions coûte une amende fiscale d'un quart à trois fois l'impôt soustrait, en règle générale une fois son montant (ESchG § 68) ; utiliser de faux documents est une fraude fiscale, une infraction pénale (ESchG § 74). Dès que quelqu'un connaît une adresse, le solde qui s'y trouve est visible sur la blockchain publique.

La procédure en sept étapes

Étape 1. Dresser un inventaire complet de tes Bitcoin

Liste chaque adresse Bitcoin, chaque hardware wallet, chaque compte de plateforme et chaque solde chez un dépositaire. Pour chaque wallet on-chain, note le chemin de dérivation (BIP-44, BIP-84 ou BIP-86), le modèle de l'appareil et la version du firmware, la quantité et sa valeur en CHF. Pour l'impôt zurichois sur la fortune, ZStB 16.5 évalue les cryptomonnaies au cours de fin d'année de la plateforme la plus courante et demande un relevé du wallet comme justificatif ; l'inventaire successoral recense les biens tels qu'ils étaient au jour du décès. Pour les comptes de plateformes, note la plateforme, l'adresse e-mail du compte et l'endroit où sont rangés les codes de secours 2FA, à l'écart du seed.

Je garde mon inventaire dans une enveloppe scellée, à l'écart de tout matériel de seed, et je le mets à jour après chaque achat, chaque retrait ou chaque changement de matériel.

Pour les notions d'auto-conservation derrière les adresses et les chemins de dérivation, Bitcoin auto-conservation de zéro au cold wallet couvre toute l'installation.

Étape 2. Choisir le format de sauvegarde du seed

Un seed BIP-39 de 12 ou 24 mots est le format qu'un héritier peut restaurer presque partout : la page de Trezor sur les formats de sauvegarde indique que la plupart des wallets crypto le prennent en charge. Selon la même page, les Trezor Safe 3 configurés depuis juin 2024 utilisent par défaut une sauvegarde SLIP-39 Single-share de 20 mots et acceptent aussi BIP-39 en 12 et 24 mots. La Multi-share Backup des Trezor Safe 3, Safe 5, Safe 7 et Model T découpe la sauvegarde en parts, et un seuil fixé de parts restaure le wallet. Avec un seuil de 2-sur-3, aucune part ne le restaure à elle seule.

Le Coldcard Mk5 signe par MicroSD, NFC ou USB-C, et le Coldcard Q, plus grand, ajoute un lecteur de QR codes. Les voies MicroSD et QR gardent le signataire air-gapped, ce que je préfère pour un multisig destiné à une succession. Le Foundation Passport Prime est open source, matériel comme logiciel.

À mon avis, SLIP-39 convient à un héritier à l'aise avec la technique, capable d'assembler des parts, et un seul seed BIP-39 convient à un conjoint peu technique. Quel que soit ton choix, conserve le seed sur de l'acier inoxydable plutôt que sur du papier. Un seed papier détruit dans l'incendie d'une maison, sans seconde copie, c'est une position perdue.

Étape 3. Mettre en place un coffre multisig 2-sur-3

Un multisig exige M clés sur N pour signer toute transaction. Une structure 2-sur-3 répartit les clés entre trois parties : aucun détenteur de clé ne peut déplacer seul les Bitcoin, et la succession survit à la perte définitive d'une clé.

Casa et Unchained détiennent chacun l'une des trois clés et publient une procédure de succession. Chez Casa, le bénéficiaire désigné lance une réclamation du coffre dans l'application, suivie d'une période de vérification de six mois (casa.io/inheritance). Chez Unchained, l'Inheritance Protocol guide l'exécuteur testamentaire pas à pas (unchained.com/inheritance). Casa Standard, un coffre à trois clés avec succession, coûtait USD 250 par an le 9 octobre 2026 (casa.io/pricing). Demande à chaque prestataire s'il accepte les résidents suisses avant de compter sur lui. Onramp suit un autre modèle : trois institutions détiennent les clés, dans ce qu'Onramp appelle Multi-Institution Custody.

Pour une solution autogérée, Sparrow Wallet et Specter Desktop gèrent le multisig avec des appareils Coldcard, Trezor et Passport, sans détenteur de clé tiers ; la succession porte alors toute la charge de la restauration. Range le descripteur du wallet avec les instructions scellées pour l'exécuteur. Un descripteur multisig liste chaque clé publique du script (BIP-383), si bien que des héritiers qui détiennent deux seeds sur trois ne peuvent pas reconstituer le wallet sans la troisième clé publique, le type de script et les chemins de dérivation.

Étape 4. Préparer une enveloppe scellée d'instructions pour l'exécuteur testamentaire

L'Erbvertrag dit aux héritiers ce qu'ils reçoivent. L'enveloppe leur dit comment y accéder. La mienne contient l'inventaire de l'étape 1, le modèle et l'emplacement de chaque hardware wallet, le numéro du coffre bancaire, le descripteur du wallet multisig, les coordonnées de l'éventuel service de garde collaborative, les noms et adresses e-mail des comptes de plateformes et les coordonnées de mon notaire.

Elle ne contient ni la seed phrase ni aucune part SLIP-39 ; je garde le matériel de seed à un autre endroit.

J'utilise un sachet inviolable pour que l'exécuteur voie si l'enveloppe a été ouverte. Un exemplaire est chez l'exécuteur, un second dans le coffre bancaire. Demande à ton Notariat (notariat) s'il accepte une enveloppe scellée en dépôt ; le tarif zurichois mentionne le dépôt d'une Verfügung von Todes wegen, pas celui d'enveloppes.

Étape 5. Signer un Erbvertrag devant un notaire suisse

Dans un Erbvertrag, le disposant s'oblige envers une autre partie à laisser sa succession ou un legs à cette partie ou à un tiers (ZGB Art. 494). Il prend la forme d'acte authentique décrite plus haut.

Fais mentionner dans l'acte la structure de garde des Bitcoin, l'enveloppe scellée et son emplacement, et qui reçoit quelle part des Bitcoin. Ton Notariat peut prendre l'acte en dépôt. À Zurich, l'acte d'Erbvertrag coûte de CHF 300 à 6 000 et le dépôt CHF 150 (NotGebV Anhang Ziff. 4.3.3 et 4.3.4.1).

Le Pflichtteil limite un Erbvertrag comme il limite un testament (ZGB Art. 522), et la quotité disponible se calcule sur la succession au jour du décès (ZGB Art. 474). Si les Bitcoin sont ton principal actif, c'est sur eux que tombe le Pflichtteil.

Une fondation suisse selon ZGB Art. 80 à 89a peut détenir des Bitcoin. Une fondation de famille est limitée aux frais d'éducation, d'établissement ou d'assistance des membres de la famille ou à des buts analogues (ZGB Art. 335). Si tu penses que cette structure te convient, consulte un Notar et un avocat.

Étape 6. Faire un exercice de restauration avec ton héritier

Un exercice montre si la restauration fonctionne. J'en fais un avec l'héritier qui gérera l'accès au moins une fois par an et après chaque changement de matériel ou de firmware. Pour un conjoint peu technique, l'exercice consiste à trouver l'appareil, à le brancher sur un ordinateur avec Trezor Suite ou le logiciel compagnon correspondant, à restaurer depuis la seed phrase, à vérifier que la première adresse correspond à l'inventaire et à vérifier que le solde on-chain s'affiche.

Pour un multisig, l'exercice comprend aussi le chargement du descripteur du wallet et la vérification que le wallet s'affiche correctement avant que quiconque tente une transaction. Le faire une fois sans pression n'a rien à voir avec le faire pour la première fois dans le délai de 60 jours de l'inventaire.

Si l'héritier n'arrive pas à restaurer avec les instructions écrites, corrige les instructions maintenant. Pour les outils d'une restauration, Cracker un Bitcoin Wallet avec btcrecover 2026 détaille la récupération.

Étape 7. Revoir chaque année les clés, les héritiers et les comptes de plateformes

Mets un rappel dans ton agenda à la même date chaque année. Mets à jour l'inventaire avec la valeur en CHF de fin d'année (ZStB 16.5 pour Zurich), vérifie que le firmware du hardware wallet est à jour, change les clés si du matériel de clé a pu être exposé, et vérifie que l'Erbvertrag reflète toujours la répartition voulue. Un nouvel enfant ou une relation qui change peut exiger un nouvel acte notarié. Contrôle que l'enveloppe est toujours scellée et toujours à l'endroit indiqué dans l'acte.

Si tu as ajouté un hardware wallet, déplacé des Bitcoin ou modifié une configuration multisig depuis la dernière revue, mets à jour l'inventaire et l'enveloppe avant la fin de l'année.

Le problème de la seed phrase dans une succession suisse

L'échec qui m'inquiète le plus est technique : le défunt a désigné un héritier dans son testament et n'a jamais transmis la seed phrase ni l'accès au hardware wallet sous une forme exploitable.

L'autorité ouvre le testament (ZGB Art. 557). Dans les cas énumérés à ZGB Art. 554, elle ordonne une administration officielle de la succession. Toi seul peux désigner un exécuteur testamentaire, dans ton testament (ZGB Art. 517), et cet exécuteur assume alors les tâches de ZGB Art. 518. Aucun d'eux ne peut récupérer une seed phrase perdue, et aucune décision de justice non plus. Les Bitcoin restent on-chain, visibles par quiconque connaît l'adresse, et bloqués.

La solution, c'est l'étape 4, l'enveloppe scellée, et l'étape 6, l'exercice qui permet à l'héritier de s'en servir.

Pour savoir ce qui rend une configuration de wallet récupérable ou non, voir Brute Force BIP39 Phrases Bitcoin.

Comptes de plateformes et avoirs chez un dépositaire

Des Bitcoin chez un dépositaire régulé en Suisse font partie de la succession (ZGB Art. 560) et de l'inventaire fiscal zurichois. Tant que l'inventaire n'est pas dressé, quiconque détient des biens de la succession ne peut en disposer qu'avec l'accord de l'autorité d'inventaire (ZH StG § 165). Sur demande, le dépositaire doit remettre aux héritiers une information écrite sur les avoirs à l'intention de l'autorité d'inventaire (§ 167). Les héritiers présentent ensuite l'Erbbescheinigung (certificat d'héritier, ZGB Art. 559) et ce que la plateforme demande.

Les comptes sur des plateformes étrangères (Coinbase, Kraken, Binance) font eux aussi partie de la succession suisse. L'inventaire zurichois couvre les biens existant au jour du décès, quel que soit le siège de la plateforme (ZH StG § 164). Les héritiers les déclarent avec le reste de la succession, relevé à l'appui, comme ZStB 16.5 le demande pour les cryptomonnaies.

Liste de contrôle

1. Un inventaire Bitcoin à jour (adresses, appareils, comptes de plateformes, valeurs en CHF de fin d'année)
2. Un format de sauvegarde du seed choisi et documenté (BIP-39 ou SLIP-39)
3. Pour les montants importants, un multisig 2-sur-3 dont le descripteur est rangé dans l'enveloppe de l'exécuteur
4. Une enveloppe scellée pour l'exécuteur, avec les instructions d'accès et sans matériel de seed
5. Un Erbvertrag passé en acte authentique devant un notaire et deux témoins selon ZGB Art. 512, avec une clause sur la garde des Bitcoin
6. Un exercice de restauration mené à bien avec l'héritier qui fera la restauration
7. Une date de revue annuelle dans l'agenda

Selon ZGB Art. 560, les héritiers acquièrent la succession de par la loi ; le seed est ce qui leur permet d'y accéder. Un acte sans instructions d'accès laisse ton héritier avec des droits mais sans accès, et des instructions sans acte donnent un accès sans droits : termine les deux volets avant d'en avoir besoin.

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Ceci est un contenu éducatif, pas un conseil juridique ou fiscal. La planification successorale Bitcoin combine le droit successoral suisse, la mécanique de la garde et les règles cantonales de déclaration dans l'inventaire fiscal. Les articles et paragraphes cités proviennent du ZGB, de la DBG et de la StHG sur fedlex.admin.ch, du Steuergesetz, de l'ESchG et de la Notariatsgebührenverordnung zurichois sur zh.ch, et des pages des prestataires nommés, tous vérifiés le 9 octobre 2026. Consulte un Notar et un Steuerberater suisses habilités avant de signer un Erbvertrag.

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