Dans cet article
- TL;DR
- Taux AVS AI APG 2026
- Salaire versé en Bitcoin
- Comment classer les revenus du mining
- Comment classer les récompenses de staking
- Le barème dégressif des indépendants
- Le calendrier des cotisations AVS
- Les seuils qui changent la réponse
- Exemples concrets
- Exemple A : product owner, CHF 100 000 de salaire entièrement en Bitcoin
- Exemple B : mineur à plein temps, CHF 80 000 de revenu de mining
- TVA et salaire en Bitcoin
Je travaille dans l'espace de l'auto-conservation crypto, et pour l'année fiscale 2026, la facture qu'oublient les actifs en Suisse, c'est l'AVS, que la LAVS (art. 4) prélève sur le revenu d'une activité lucrative. Les cotisations AVS, AI et APG s'ajoutent à l'impôt sur le revenu, et les règles changent selon ta façon de gagner ta vie : un salaire, des factures d'indépendant, ou le mining et le staking.
Chaque chiffre 2026 de cet article vient de la loi ou d'un document officiel, et la fiche de l'OFAS du 6 novembre 2025 indique qu'aucun montant n'a changé par rapport au 1er janvier 2025.
TL;DR
Ta facture AVS dépend de celui des quatre cas qui te concerne.
Salaire versé en Bitcoin. Il est soumis à l'AVS pour sa valeur en CHF, car la LAVS (art. 5 al. 2) englobe toute rémunération pour un travail dépendant, prestations en nature comprises. L'employeur retient la part salariale de 5,3 %, y ajoute sa propre part de 5,3 % et verse le tout à sa caisse de compensation (mémento 2.01).
Mining exercé comme activité indépendante. L'AVS/AI/APG porte alors sur le revenu : CHF 530 au minimum en dessous de CHF 10 100, un barème dégressif de 5,371 % à 9,321 % jusqu'à CHF 60 500, puis 10,0 % sur tout le revenu dès CHF 60 500, sans plafond (mémento 2.02). C'est la caisse de compensation qui décide au cas par cas si le mining est une activité indépendante.
Récompenses de staking. Le document de travail de l'AFC du 14 décembre 2021 traite en principe la rémunération d'un pool de staking à un investisseur comme un rendement de la fortune mobilière. À mon sens, aucune cotisation AVS n'en découle. Pour un validateur qui stake hors d'un pool, on examine s'il exerce une activité indépendante.
Revenu d'indépendant perçu en Bitcoin. Tu le convertis en CHF à la réception et tu cotises selon la même structure que le mineur : CHF 530 au minimum, barème dégressif jusqu'à CHF 60 500, puis 10,0 % sur l'ensemble, sans plafond (mémento 2.02).
Taux AVS AI APG 2026
Le système de paie suisse regroupe trois assurances en une seule retenue. Les taux 2026 selon le mémento 2.01, avec leurs bases légales dans la LAVS (art. 5 et art. 13), la LAI (art. 3) et la LAPG (art. 27) :
| Assurance | Taux global | Part salarié | Part employeur |
|---|---|---|---|
| AVS (assurance-vieillesse et survivants) | 8,7 % | 4,35 % | 4,35 % |
| AI (assurance-invalidité) | 1,4 % | 0,7 % | 0,7 % |
| APG (allocations pour perte de gain) | 0,5 % | 0,25 % | 0,25 % |
| Total | 10,6 % | 5,3 % | 5,3 % |
Selon la LAVS (art. 14), l'employeur retient la part salariale de 5,3 % sur chaque versement de salaire et la verse à la caisse de compensation avec sa propre part de 5,3 %. L'assurance-chômage (AC) s'y ajoute : 2,2 % jusqu'à CHF 148 200 de salaire annuel, moitié chacun, selon le mémento 2.08 (état au 1er janvier 2025). La caisse de compensation facture aussi à l'employeur une contribution aux frais d'administration (mémento 2.01).
Les employeurs et les indépendants membres d'une association fondatrice sont affiliés à la caisse de compensation professionnelle de cette association, tous les autres à la caisse cantonale (LAVS art. 64). Dans cet article, « ta caisse de compensation » désigne celle à laquelle toi ou ton employeur êtes affiliés.
Les indépendants relèvent d'une autre structure, sans part patronale. Le taux est de 10,0 % (AVS 8,1 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %) dès CHF 60 500 de revenu ; en dessous, un barème dégressif s'applique selon la LAVS (art. 8), le RAVS (art. 21) et le mémento 2.02.
Salaire versé en Bitcoin
Quand un employeur paie tout ou partie du salaire en Bitcoin, la part en Bitcoin est une prestation en nature. La LAVS (art. 5 al. 2) définit le salaire déterminant comme toute rémunération pour un travail dépendant et cite les prestations en nature dans sa liste. Payer en Bitcoin ne sort pas le montant de cette assiette.
Pour l'impôt sur le revenu, le document de travail de l'AFC sur les cryptomonnaies du 14 décembre 2021 (ch. 2.2.2) évalue un salaire en jetons de paiement au moment où il est perçu, converti en CHF, et le reporte sur le certificat de salaire. Pour l'AVS, le mémento 2.01 (ch. 12) précise que la caisse de compensation évalue au cas par cas les autres formes de revenu en nature. La liste des cours de l'AFC publie des valeurs fiscales de fin d'année pour les cryptomonnaies les plus courantes (document de travail, note 3), et une valeur de fin d'année ne te donne pas le cours d'un jour de paie. Note le cours en CHF au moment du transfert sur la plateforme utilisée et garde-le avec les documents de paie. Demande ensuite à ta caisse de compensation de confirmer qu'elle accepte ce montant comme salaire brut.
Échéances. L'employeur retient la part salariale de 5,3 %, y ajoute sa propre part de 5,3 % et verse le tout chaque trimestre si la masse salariale annuelle ne dépasse pas CHF 200 000, sinon chaque mois, dans les 10 jours qui suivent la fin de la période (RAVS art. 34).
Exemple. Une product owner gagne CHF 100 000 par an, entièrement payés en Bitcoin. Chaque mois, l'employeur transfère l'équivalent en BTC de CHF 8 333,33, retient CHF 441,67 au titre de la part salariale de 5,3 % et verse CHF 441,67 au titre de sa propre part (mémento 2.01). Sur l'année, cela fait CHF 5 300 pour la salariée et CHF 5 300 pour l'employeur, soit CHF 10 600 au total.
Les bonus en Bitcoin suivent la même règle. Le RAVS (art. 7 let. c) range les gratifications et les primes de performance dans le salaire déterminant : la valeur en CHF d'un bonus en Bitcoin entre donc dans l'assiette AVS.
Comment classer les revenus du mining
Les récompenses de mining sont un revenu imposable (document de travail de l'AFC 2021, ch. 2.2.2). L'AVS pose une autre question : les cotisations ne portent que sur le revenu d'une activité lucrative (LAVS art. 4 al. 1), si bien que le mining n'entraîne une facture AVS que s'il compte comme activité indépendante. La LAVS (art. 9) et le RAVS (art. 17) s'appliquent, et le mémento 2.02 en explique les critères.
La caisse de compensation vérifie si tu agis en ton propre nom et pour ton propre compte, dans une position indépendante, en supportant ton propre risque économique : investissements à long terme, équipement à toi, risque d'encaissement, loyer de locaux commerciaux. Une libre organisation du travail et plusieurs mandants vont dans le même sens. Le mémento 2.02 ne fixe aucun seuil de taille. Il précise que la caisse de compensation décide au cas par cas et pour chaque activité, d'après la réalité économique et non d'après les contrats.
Si tu déclares tes recettes de mining comme revenu commercial et déduis l'électricité et le matériel comme charges, l'autorité fiscale communique ce revenu d'activité indépendante à la caisse de compensation (LAVS art. 9 al. 3). Les revenus qu'elle communique lient la caisse de compensation (RAVS art. 23 al. 4). Savoir si tu es indépendant reste pourtant la décision propre de la caisse. Si ton mining produit de vraies recettes, obtiens son avis écrit avant la fin de l'année au lieu de supposer un traitement privé.
Pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune liés au mining, lis Bitcoin et impôts en Suisse.
Comment classer les récompenses de staking
La source primaire est le document de travail de l'AFC « Kryptowährungen und ICOs/ITOs » du 14 décembre 2021, ch. 2.2.2. Il ne traite que de l'impôt sur le revenu.
La rémunération qu'un pool de staking verse à un investisseur compte en principe comme rendement de la fortune mobilière au sens de la LIFD (art. 20 al. 1). À mon sens, ce revenu ne donne lieu à aucune cotisation AVS, car la LAVS (art. 4) prélève les cotisations sur le revenu d'une activité lucrative. Quand un validateur stake hors d'un pool, le document de travail demande d'examiner s'il exerce une activité indépendante ; si c'est le cas, les récompenses sont un revenu d'activité indépendante au sens de la LIFD (art. 18 al. 1) et sont soumises à l'AVS selon la LAVS (art. 9).
Ni le mémento 2.01 ni le mémento 2.02 ne mentionnent le staking. Demande une réponse écrite à ta caisse de compensation. Ne déclare pas tes récompenses de staking comme exemptées d'AVS sur la foi de commentaires en ligne, cet article compris.
Le barème dégressif des indépendants
La LAVS (art. 8), le RAVS (art. 21) et le mémento 2.02 fixent la structure des cotisations des indépendants. Seuls les indépendants bénéficient du barème dégressif.
En dessous de CHF 10 100 de revenu, tu paies la cotisation minimale de CHF 530 (AVS 435, AI 70, APG 25), selon la fiche de l'OFAS pour 2026. Deux exceptions existent. Une activité indépendante accessoire jusqu'à CHF 2 500 par an n'est soumise à cotisation que sur demande (RAVS art. 19). Si tu as déjà payé la cotisation minimale sur un salaire, tu peux demander à la place le taux le plus bas du barème, 5,371 % (LAVS art. 8 al. 2, mémento 2.02).
Dès CHF 10 100, le taux global monte par paliers de 5,371 % à 9,321 % juste en dessous de CHF 60 500 (mémento 2.02). Dès CHF 60 500, le taux plein de 10,0 % s'applique à tout le revenu.
Au-delà de CHF 60 500, il n'y a pas de plafond. Le barème du mémento 2.02 n'a pas de limite supérieure, le taux plein s'applique donc à tout le revenu.
La caisse de compensation corrige le chiffre fiscal de deux façons. Elle ajoute tes propres cotisations AVS/AI/APG au revenu que communique l'autorité fiscale (LAVS art. 9 al. 4) et déduit l'intérêt du capital propre engagé dans l'entreprise (al. 2 let. f). L'électricité et l'amortissement du matériel restent déductibles comme frais d'acquisition du revenu et amortissements (al. 2 let. a et b).
Exemple. Un mineur Bitcoin à plein temps gagne CHF 80 000 après les frais d'électricité et de matériel, avant les cotisations AVS et avant la déduction de l'intérêt du capital propre. Ce montant dépasse le barème dégressif, donc 10,0 % s'appliquent à l'ensemble des CHF 80 000, soit CHF 8 000 par an (mémento 2.02). La contribution aux frais d'administration, de 5 % au plus de ce montant, s'y ajoute, soit CHF 400 au maximum.
Si ton revenu en Bitcoin varie fortement d'une année à l'autre, préviens la caisse de compensation dès qu'il baisse en cours d'année. Le RAVS (art. 24 al. 4) t'oblige à annoncer une modification importante, et la caisse de compensation ajuste la facture provisoire. Un trop-perçu est remboursé après le décompte définitif, mais l'attente pèse sur ta trésorerie.
Le calendrier des cotisations AVS
La LAVS (art. 14) régit la perception, et le RAVS (art. 34) fixe les périodes. Pour les salariés, l'employeur retient l'AVS/AI/APG à chaque paie et verse les cotisations chaque trimestre si la masse salariale annuelle ne dépasse pas CHF 200 000, sinon chaque mois, dans les 10 jours qui suivent la fin de la période.
Pour les indépendants, la caisse de compensation fixe des acomptes de cotisations provisoires sur le revenu que tu prévois pour l'année en cours (RAVS art. 24). Elle peut partir du revenu de ta dernière décision de cotisations, sauf si tu montres que ce chiffre est manifestement faux. Les acomptes sont dus 10 jours après la fin de chaque trimestre, soit le 10 avril au plus tard pour le premier (mémento 2.02). Les cotisations définitives sont fixées plus tard d'après la taxation fiscale. Un solde à payer donne lieu à une facture payable dans les 30 jours, et un trop-perçu est remboursé.
Si ton revenu en Bitcoin a atteint un record une année précédente, tes factures provisoires peuvent encore partir de ce niveau tant que tu n'indiques pas à la caisse de compensation ce que tu prévois pour 2026. Si ton revenu 2026 baisse, une annonce en cours d'année évite des sorties de trésorerie inutiles. S'il augmente encore en 2026, le décompte définitif fera apparaître un écart.
Les seuils qui changent la réponse
Quatre seuils 2026 décident si un petit revenu en Bitcoin entraîne des cotisations ou une couverture de prévoyance.
- Salaire de minime importance : CHF 2 500 par employeur et par an, selon la fiche de l'OFAS pour 2026 et le RAVS (art. 34d). En dessous, les cotisations ne sont perçues que sur demande, sauf pour les personnes employées dans des ménages privés. La même limite vaut pour une activité indépendante accessoire.
- Franchise après l'âge de référence : CHF 16 800 par an et par employeur, ou CHF 1 400 par mois travaillé si l'activité ne couvre qu'une partie de l'année (mémento 2.01, RAVS art. 6quater). Un retraité qui travaille ne paie l'AVS que sur la part du salaire ou du revenu indépendant qui dépasse ce montant.
- Salaire annuel minimal LPP : CHF 22 680, le seuil de salaire pour la prévoyance professionnelle obligatoire (fiche de l'OFAS pour 2026).
- Déduction de coordination LPP de CHF 26 460 et limite supérieure du salaire annuel de CHF 90 720, les deux autres limites du deuxième pilier sur la même fiche de l'OFAS.
Exemples concrets
Exemple A : product owner, CHF 100 000 de salaire entièrement en Bitcoin
Chaque mois, l'employeur transfère l'équivalent en BTC de CHF 8 333,33. Les retenues AVS/AI/APG aux taux du mémento 2.01 :
- Part salariale : 5,3 % de CHF 100 000 = CHF 5 300 retenus sur le salaire au fil de l'année
- Part patronale : 5,3 % de CHF 100 000 = CHF 5 300 payés par l'employeur
- Total AVS/AI/APG sur ce salaire : CHF 10 600
Le fait que le salaire soit libellé en Bitcoin n'entraîne aucun ajustement. La paie de l'employeur applique les retenues suisses habituelles au salaire brut en CHF. L'AC, à 1,1 % de chaque côté, porte sur le même montant en CHF (mémento 2.08).
Si tu transfères directement en cold storage le salaire en Bitcoin qui reste après impôts et AVS, l'article sur la stratégie DCA décrit la marche à suivre.
Exemple B : mineur à plein temps, CHF 80 000 de revenu de mining
Ce montant dépasse le seuil du barème dégressif de CHF 60 500, donc le taux plein des indépendants de 10,0 % s'applique à l'ensemble des CHF 80 000 : CHF 8 000 (mémento 2.02). Des acomptes trimestriels vont à ta caisse de compensation, calculés sur le revenu que tu prévois pour l'année, et la facture définitive suit la taxation fiscale.
Pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune liés à ce même mining, lis Bitcoin et impôts en Suisse et Mining Bitcoin domestique 2026.
L'électricité et l'amortissement du matériel qui ramènent les recettes à CHF 80 000 sont aussi déductibles pour l'AVS (LAVS art. 9 al. 2). L'assiette AVS est le revenu après frais, cotisations propres rajoutées et intérêt du capital propre déduit, comme décrit plus haut.
TVA et salaire en Bitcoin
Payer un salaire en Bitcoin ne déclenche pas de TVA sur le transfert. L'Info TVA 04 Objet de l'impôt de l'AFC, ch. 2.7.3.3, en vigueur depuis le 1er juin 2019, traite le paiement en jetons de paiement comme un paiement en monnaie légale, et leur remise ne constitue pas une prestation supplémentaire. La LTVA (art. 18 al. 2 let. j) ajoute que le salaire d'un travail dépendant n'est pas la contre-prestation d'une prestation, et l'art. 10 al. 1bis ne fait d'une activité une entreprise que si elle est indépendante. Le transfert de Bitcoin règle un salaire.
Pour le traitement TVA complet du Bitcoin par les entreprises et les freelances, lis Bitcoin VAT Switzerland (en anglais).
Cet article a une visée pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal, financier ou en assurances sociales. La caisse de compensation décide au cas par cas du statut d'indépendant, et les mémentos AVS ne mentionnent pas le staking. Parle à un conseiller fiscal ou à une fiduciaire agréés en Suisse, ainsi qu'à ta caisse de compensation, avant de déclarer un revenu en Bitcoin à l'AVS.
Estime ton impôt sur la fortune : le guide fiscal Bitcoin de Zurich et son calculateur (en anglais) convertissent ta détention en montant CHF pour ta déclaration.
